Fransa'da Vergi İşlemleri: 2026 Girişimci Rehberi

Fransa'da şirket kurmak, şirkete ortak olmak veya Fransa'da yaşamak tek başına herkes için aynı vergi sonucunu doğurmaz. Kişisel gelir vergisi ile şirketin vergileri ayrı değerlendirilir; Türkiye ve Fransa ile aynı anda ekonomik bağı bulunan kişilerde ise vergi mukimliği ve iki ülke arasındaki vergi anlaşması ayrıca önem kazanır.

Bu rehber, 2026 itibarıyla bir girişimcinin karşılaşabileceği temel başlıkları özetler: vergi mukimliği, gelir vergisi, şirketler vergisi, yabancı gelir ve hesapların beyanı, IFI ve Türkiye-Fransa çifte vergilendirme anlaşması.

Fransa'da vergi mukimi olup olmadığınız nasıl belirlenir?

“Fransa'da 183 günden fazla kalırsanız mutlaka vergi mukimisiniz” ifadesi tek başına yeterli değildir. Service-Public'a göre Fransız iç hukukunda aşağıdaki kriterlerden herhangi biri Fransa'da vergi mukimliği sonucunu doğurabilir:

• Ailenizin/hanenizin Fransa'da bulunması: eş, PACS partneri veya birlikte yaşadığınız partner ve çocukların olağan yaşam merkezi dikkate alınabilir.
• Ana ikamet sürenizin Fransa'da olması: yıl içinde en az 183 gün Fransa'da bulunmak bu kriter kapsamında güçlü bir göstergedir.
• Ana mesleki faaliyetin Fransa'da yürütülmesi: zaman veya gelir bakımından esas faaliyet değerlendirilir.
• Ekonomik çıkarların merkezinin Fransa'da olması: temel yatırımlar, işlerin yönetildiği yer veya ana ekonomik menfaatler dikkate alınabilir.

Bir kişi hem Fransa'nın hem Türkiye'nin iç hukukuna göre mukim sayılabiliyorsa, sonuç yalnızca gün sayısına bakılarak verilmez. Bu durumda Fransa-Türkiye vergi anlaşmasının mukimlik kuralları ayrıca uygulanmalıdır.

Fransa vergi mukimiyseniz hangi gelirler beyan edilir?

Genel prensip olarak Fransa'da vergi mukimi olan kişiler, yalnızca Fransa'da elde ettikleri gelirleri değil, yurtdışındaki gelirlerini de Fransız beyannamesinde dikkate almak zorunda olabilir. Türkiye'de elde edilen kira, ücret, emekli aylığı, temettü, faiz veya ticari gelir gibi kalemlerin vergilendirme yöntemi gelir türüne ve vergi anlaşmasına göre değişir.

Bir gelirin Türkiye'de daha önce vergilendirilmiş olması, Fransa'daki beyan yükümlülüğünün otomatik olarak ortadan kalktığı anlamına gelmez. Çifte vergilendirmenin nasıl giderileceği ilgili gelir türü için anlaşmanın uygulanmasına bağlıdır.

Fransa'da 2026 gelir vergisi dilimleri

2026 yılında, 2025 yılında elde edilen gelirlere uygulanan gelir vergisi tarifesi Fransa Ekonomi Bakanlığı tarafından aşağıdaki şekilde yayımlanmıştır:

Bu oranlar, toplam gelirin tamamına tek bir oran uygulanacağı anlamına gelmez. Fransa'da gelir vergisi artan oranlıdır ve quotient familial sistemi nedeniyle hanenin aile durumu hesaplamayı etkiler.

Ayrıca maaş gibi gelirlerde yıl içinde prélèvement à la source yoluyla kesinti yapılması, yıllık gelir beyannamesi verme yükümlülüğünün ortadan kalktığı anlamına gelmez.

Fransa'da şirket sahibi olmak sizi otomatik olarak kişisel vergi mukimi yapar mı?

Hayır. Fransa'da SAS, SASU, SARL veya başka bir şirketin hissedarı olmanız tek başına kişisel vergi mukimliğinizi belirlemez. Şirketin kendi vergi yükümlülükleri ile ortağın veya yöneticinin kişisel vergileri ayrı konulardır.

Ancak şirketten aldığınız ücret, temettü veya diğer gelirler ile şirketin yönetildiği yer, kişisel ve uluslararası vergi durumunuzda önem taşıyabilir.

2026'da Fransa şirketler vergisi (IS) oranı

Fransa'da impôt sur les sociétés (IS) kapsamındaki şirketlerde normal kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Belirli KOBİ'ler için, koşullar sağlandığında kazancın ilk 42.500 €'luk kısmına %15 indirimli oran uygulanabilir. Başlıca şartlar; KDV hariç cironun 10 milyon €'yu aşmaması, sermayenin tamamen ödenmiş olması ve sermayenin en az %75'inin gerçek kişiler (veya aynı koşulu sağlayan şirketler) tarafından tutulmasıdır. Şirket gruplarında ciro kriterinin değerlendirilmesi için ayrıca özel kurallar vardır.

Şirketinizin IR mi IS mi kapsamında olduğu şirket türüne, seçilmiş vergi rejimine ve varsa yapılan opsiyonlara bağlıdır. Bu nedenle “Fransa'daki her şirket %25 vergi öder” demek doğru değildir.

Şirketlerin diğer temel vergi başlıkları nelerdir?

Şirketin faaliyetine göre yalnızca IS/IR değil, başka vergiler ve beyanlar da gündeme gelebilir. Bunlar arasında özellikle:

• KDV (TVA) ve KDV beyanları,
• CFE ve duruma göre CVAE'den oluşan yerel işletme vergileri,
• çalışan varsa bordro ve sosyal yükümlülükler,
• belirli faaliyetlere özgü sektör vergileri,
• ortak/yöneticiye yapılan ödemelerin vergisel işlemleri

yer alabilir. Vergi rejimi şirketin faaliyet alanına, hukuki yapısına, cirosuna ve yapılan tercihlere göre değiştiği için beyan takvimi şirket özelinde oluşturulmalıdır.

Türkiye-Fransa çifte vergilendirme anlaşması hâlâ geçerli mi?

Evet. Fransa vergi idaresinin resmi anlaşma listesinde Türkiye için 18 Şubat 1987 tarihli Fransa-Türkiye gelir vergileri anlaşması yürürlükteki anlaşmalar arasında yer almaktadır. Anlaşma 6 Temmuz 1989 tarihli Resmî Gazete yayınıyla Fransa'da uygulanmıştır.

Anlaşmanın amacı, iki ülkeyle bağlantılı gelirlerde hangi devletin vergileme hakkına sahip olduğunu ve çifte vergilendirmenin hangi yöntemle giderileceğini belirlemektir.

Önemli: Anlaşma bütün gelirleri “önce bir ülkede vergi öde, diğerinde aynı tutarı düş” şeklinde tek bir yöntemle çözmez. Ücret, şirket kazancı, temettü, faiz, gayrimenkul geliri veya emekli aylığı gibi gelir türleri için ayrı maddeler uygulanır.

Hem Türkiye hem Fransa sizi vergi mukimi sayarsa ne olur?

İki ülkenin iç hukukuna göre aynı anda mukim kabul edilmeniz mümkün olabilir. Bu durumda anlaşmadaki mukimlik hükümleri devreye girer. Değerlendirmede dosyaya göre daimi mesken, kişisel ve ekonomik ilişkilerin daha yakın olduğu yer ve diğer anlaşma kriterleri dikkate alınır.

Bu konu özellikle ailesi Fransa'da olup Türkiye'de geliri bulunan, iki ülkede evi olan veya şirketlerini iki ülkeden yöneten kişiler için teknik hale gelebilir. Böyle bir durumda yalnızca “183 gün” hesabına dayanmak risklidir.

Yurtdışındaki banka hesapları Fransa'da beyan edilir mi?

Fransa'da vergi mukimi olan kişilerin yurtdışında açılmış, tutulmuş, kullanılmış veya kapatılmış belirli hesap ve sözleşmeleri yıllık gelir beyannamesiyle birlikte bildirme yükümlülüğü bulunabilir. Türkiye'deki banka hesabının gelir üretmemesi, hesabın kendisine ilişkin bildirim yükümlülüğünü her durumda ortadan kaldırmaz.

Hangi hesapların kapsama girdiği ve istisnalar için ilgili vergi yılının impots.gouv.fr talimatları kontrol edilmelidir.

IFI: Fransa'da gayrimenkul servet vergisi

Impôt sur la fortune immobilière (IFI), 1 Ocak itibarıyla net vergilendirilebilir gayrimenkul varlığı belirli eşiği aşan gerçek kişileri ilgilendirir.

2026'da IFI için vergiye giriş eşiği 1.300.000 €'dur. Vergiye tabi olunduğunda hesaplama baremi 800.000 €'dan başlar ve oranlar %0,5'ten %1,5'e kadar yükselir.

Fransa'da vergi mukimi olan kişiler ile Fransa'da gayrimenkul bulunduran vergi mukimi olmayanların kapsamları aynı değildir. Yeni gelen kişilere ve uluslararası varlıklara ilişkin özel kurallar da bulunabildiği için sınır ötesi IFI dosyaları ayrıca incelenmelidir.

IFI 2026 oranları

1,3 milyon € eşiği, verginin 1,3 milyon €'nun üzerindeki kısmına uygulanacağı anlamına gelmez. IFI'ye tabi hale gelindiğinde tarife 800.000 € seviyesinden itibaren çalışır.

Fransa'da vergi işlemleri için pratik kontrol listesi

1. Önce kişisel vergi mukimliğinizi belirleyin.
2. Şirketinizin IR/IS rejimini ve KDV durumunu netleştirin.
3. Türkiye ve diğer ülkelerdeki gelirlerinizi ayrı ayrı sınıflandırın.
4. Fransa-Türkiye vergi anlaşmasını gelir türü bazında uygulayın.
5. Yurtdışı hesap ve varlık bildirimlerini kontrol edin.
6. Gayrimenkul varlığınız varsa IFI kapsamını inceleyin.
7. Kişisel beyan ile şirket beyanlarını birbirine karıştırmayın.
8. Her yıl güncel oran, eşik ve beyan takvimini resmi kaynaklardan yeniden kontrol edin.

2026 için resmi kaynaklar

• Service-Public – Vergi mukimliğinin belirlenmesi
• Economie.gouv.fr – 2026 gelir vergisi baremi
• Economie.gouv.fr – Şirketler vergisi
• Impots.gouv.fr – IFI hesabı
• Impots.gouv.fr – Fransa-Türkiye vergi anlaşması

Alafransa ile muhasebe ve vergi operasyonu

Fransa'daki şirketinizin muhasebe, beyan ve operasyon süreçleri için Fransa muhasebe hizmetimizi inceleyebilirsiniz. Kişisel uluslararası vergi mukimliği veya karmaşık sınır ötesi vergilendirme konuları ise dosyanın niteliğine göre uzman vergi danışmanı tarafından ayrıca değerlendirilmelidir.

Not: Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Her şirketin ve vergi mükellefinin durumu farklı olabilir. Vergi oranları, eşikler ve beyan kuralları değişebileceği için işlem öncesinde güncel resmi kaynakların ve gerektiğinde yetkili bir uzmanın görüşünün kontrol edilmesi gerekir.